Gewerbesteuer Rechner
Berechne Gewerbesteuermessbetrag und Gewerbesteuer anhand von Gewerbeertrag, Rechtsform und Hebesatz deiner Gemeinde.
Gewerbesteuer überschlägig berechnen
Was berechnet der Gewerbesteuer Rechner?
Die Gewerbesteuer wird nicht unmittelbar mit dem kommunalen Hebesatz auf den Gewinn angewendet. Zunächst wird aus dem maßgebenden Gewerbeertrag ein Steuermessbetrag ermittelt. Dafür gilt eine Steuermesszahl von 3,5 Prozent. Anschließend multipliziert die Gemeinde den Messbetrag mit ihrem Hebesatz.
Bei natürlichen Personen und Personengesellschaften wird der abgerundete Gewerbeertrag grundsätzlich um einen Freibetrag von 24.500 Euro gekürzt. Kapitalgesellschaften erhalten diesen Freibetrag nicht. Für natürliche Personen kann § 35 EStG eine begrenzte Ermäßigung der Einkommensteuer ermöglichen.
Beispiel: Bei 100.000 Euro maßgebendem Gewerbeertrag eines Einzelunternehmens bleiben nach 24.500 Euro Freibetrag 75.500 Euro. Der Messbetrag beträgt 2.642,50 Euro. Bei 440 Prozent Hebesatz ergeben sich 11.627 Euro Gewerbesteuer.
So nutzt du den Rechner richtig
Gewerbeertrag annähern
Ausgangspunkt ist der Gewinn, angepasst um Hinzurechnungen, Kürzungen und Verlustabzug.
Rechtsform auswählen
Der Freibetrag gilt grundsätzlich für natürliche Personen und Personengesellschaften.
Hebesatz eintragen
Verwende den aktuellen Hebesatz der hebeberechtigten Gemeinde.
Anrechnung getrennt betrachten
Die Einkommensteuerermäßigung ist individuell begrenzt und keine pauschale Erstattung.
Aufbau der Gewerbesteuerberechnung
| Schritt | Berechnung | Hinweis |
|---|---|---|
| Maßgebender Gewerbeertrag | Gewinn plus Hinzurechnungen minus Kürzungen | Auf volle 100 Euro abrunden |
| Freibetrag | Bei Personenunternehmen grundsätzlich 24.500 Euro | Nicht für Kapitalgesellschaften |
| Steuermessbetrag | Steuerpflichtiger Gewerbeertrag mal 3,5 Prozent | Bundeseinheitliche Messzahl |
| Gewerbesteuer | Messbetrag mal kommunaler Hebesatz | Hebesatz wird von der Gemeinde bestimmt |
Welche Werte können die Gewerbesteuer verändern?
Der handels- oder steuerrechtliche Gewinn ist nicht immer identisch mit dem Gewerbeertrag. Hinzurechnungen, Kürzungen, Verlustvorträge und mehrere Betriebsstätten können die tatsächliche Festsetzung verändern.
Hinzurechnungen prüfen
Bestimmte Finanzierungsanteile aus Zinsen, Mieten, Pachten und Lizenzen können relevant sein.
Kürzungen berücksichtigen
Je nach Sachverhalt können insbesondere grundstücksbezogene Kürzungen eine Rolle spielen.
Hebesatz aktuell halten
Gemeinden können ihren Hebesatz durch Satzung ändern.
Zerlegung beachten
Bei Betriebsstätten in mehreren Gemeinden kann der Messbetrag aufgeteilt werden.
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FAQ zum Gewerbesteuer Rechner
Wie berechnet man Gewerbesteuer?
Der steuerpflichtige Gewerbeertrag wird mit 3,5 Prozent multipliziert. Der Messbetrag wird anschließend mit dem kommunalen Hebesatz vervielfacht.
Wie hoch ist der Gewerbesteuerfreibetrag?
Für natürliche Personen und Personengesellschaften beträgt er grundsätzlich 24.500 Euro. Kapitalgesellschaften erhalten diesen Freibetrag nicht.
Was ist der Hebesatz?
Der Hebesatz ist ein von der Gemeinde bestimmter Prozentsatz, mit dem der Steuermessbetrag multipliziert wird.
Können Einzelunternehmer Gewerbesteuer anrechnen?
§ 35 EStG kann eine begrenzte Ermäßigung der Einkommensteuer ermöglichen. Die tatsächliche Höhe hängt vom Einzelfall ab.
Ist Gewerbesteuer eine Betriebsausgabe?
Gewerbesteuer und darauf entfallende Nebenleistungen sind einkommensteuerlich grundsätzlich keine Betriebsausgaben.
Warum kann der Steuerbescheid abweichen?
Hinzurechnungen, Kürzungen, Verlustabzug, Zerlegung, Rundung und individuelle Einkommensteuerbegrenzungen können zu Abweichungen führen.