Fünftelregelung Rechner
Berechnen Sie die mögliche Steuerentlastung für eine Abfindung oder andere außerordentliche Einkünfte. Der Rechner vergleicht die Einkommensteuer mit regulärer Besteuerung und mit der Tarifermäßigung nach § 34 EStG.
Fünftelregelung berechnen
Vorteil der Fünftelregelung
Was berechnet der Fünftelregelung Rechner?
Der Rechner zeigt, wie sich eine tarifbegünstigte außerordentliche Einnahme auf die Einkommensteuer auswirken kann.
Normale Besteuerung
Die gesamte Sonderzahlung wird dem übrigen zu versteuernden Einkommen zugerechnet.
Fünftelregelung
Nur ein Fünftel der Zahlung wird testweise hinzugerechnet. Die Mehrsteuer wird anschließend mit fünf multipliziert.
Steuervergleich
Die Differenz zwischen beiden Varianten zeigt den möglichen rechnerischen Steuervorteil.
Vereinfachte Formel
Die tarifbegünstigte Steuer ergibt sich grundsätzlich aus der fünffachen Differenz zweier Einkommensteuerbeträge.
Wann kann die Fünftelregelung anwendbar sein?
- Es müssen außerordentliche Einkünfte im Sinne des § 34 EStG vorliegen.
- Die Zahlung muss regelmäßig zu einer Zusammenballung von Einkünften führen.
- Die begünstigte Zahlung muss überwiegend in einem Veranlagungszeitraum zufließen.
- Bei Abfindungen muss regelmäßig eine Entschädigung für entgehende Einnahmen vorliegen.
- Das Finanzamt prüft die Voraussetzungen anhand des konkreten Einzelfalls.
Wichtige Änderung beim Lohnsteuerabzug
Seit 2025 berücksichtigt der Arbeitgeber die Fünftelregelung grundsätzlich nicht mehr direkt bei der Lohnabrechnung. Die mögliche Tarifermäßigung wird regelmäßig erst über die Einkommensteuererklärung und die Veranlagung durch das Finanzamt berücksichtigt.
Bruttogehalt oder zu versteuerndes Einkommen?
Für eine sinnvolle Berechnung sollten Sie nicht das Jahresbruttogehalt eintragen. Der Einkommensteuertarif wird auf das zu versteuernde Einkommen angewendet.
Dieses ergibt sich erst nach Berücksichtigung von Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen, Freibeträgen und weiteren steuerlichen Positionen.
Quellen zum Fünftelregelung Rechner
Die Berechnung orientiert sich am Einkommensteuertarif des gewählten Jahres und an § 34 EStG.
Gesetze und amtliche Informationen
Bei gesetzlichen Änderungen müssen die Rechenwerte und Erläuterungen erneut geprüft werden.